כל נקודת זיכוי שווה ₪2,904 בשנה. הנה הרשימה שרובכם לא מסמנים במלואה
מאת אידן אזולאי, מייסד TikTaxפורסם עודכן נכון ל־
בקצרה: נקודת זיכוי מורידה ₪2,904 מהמס עצמו (2026), לא מההכנסה. הבסיס הוא 2.25 נקודות לגבר ו-2.75 לאישה; רוב הכסף — ורוב הטעויות — בנקודות בעד ילדים לפי סעיף 40, שמדורגות לפי גיל הילד בשנת המס. חייל משוחרר, הורה יחיד, עולה חדש ויישוב מוטב מוסיפים נקודות; נכות אינה נקודות זיכוי אלא פטור לפי סעיף 9(5).
רוב העצמאים יודעים שיש להם "נקודות זיכוי", ולא יודעים כמה. הם מניחים שהמספר נכון כי מישהו הזין אותו פעם. זו הנחה יקרה: כל נקודה שנשכחה היא ₪2,904 שיצאו מהכיס בשנה אחת. שלוש נקודות שנשכחו לאורך שלוש שנים הן קרוב ל-₪26,000.
הבעיה היא שנקודות זיכוי לא מגיעות אליכם מעצמן. הן נקבעות לפי הפרופיל האישי שלכם — גיל הילדים, מצב משפחתי, שירות צבאי, מקום מגורים — ואם הפרופיל השתנה ואף אחד לא עדכן, אתם משלמים על ההפרש.
מה נקודת זיכוי עושה בפועל — מורידה מס או הכנסה?
זו הנקודה שהכי הרבה אנשים מפספסים, והיא זו שהופכת את המספרים לגדולים. נקודת זיכוי מפחיתה את המס שאתם משלמים, לא את ההכנסה החייבת. היא לא ניכוי ולא הוצאה. היא הנחה ישירה בשורה התחתונה.
שווי הנקודה הוא ₪2,904 לשנה (₪242 לחודש), והוא קפוא זהה בשנים 2024, 2025 ו-2026 בגלל הקפאת ההצמדה. כלומר, כשאתם מדברים על "עוד שתי נקודות", אתם מדברים על ₪5,808 שנשארים אצלכם — לא על הפחתה כלשהי בהכנסה שממנה יגזרו אחר כך מס בשיעור כלשהו. ₪5,808 מלאים.
כמה נקודות זיכוי מקבל כל תושב ישראל?
נקודת ההתחלה של כל נישום תושב ישראל היא 2.25 נקודות. אישה מקבלת תוספת של 0.5 נקודה, כלומר 2.75 נקודות בסך הכול. זה עוד לפני שדיברנו על ילדים, על שירות צבאי או על כל דבר אחר.
בכסף: 2.25 × ₪2,904 = ₪6,534 לגבר, ו-2.75 × ₪2,904 = ₪7,986 לאישה. זה הרצפה, וזה מה שכולם מקבלים.
ילדים (§40): כאן נמצא רוב הכסף, וכאן רוב הטעויות
נקודות הזיכוי בעד ילדים לפי סעיף 40 לפקודה הן החלק הגדול והמשמעותי ביותר, והן מדורגות לפי גיל הילד בשנת המס — לא לפי תאריך יום ההולדת. הטבלה הבאה היא לכל ילד בנפרד:
| גיל הילד | 2024–2026 (אם/הורה יחיד) | 2024–2026 (אב) | 2022–2023 (אם/הורה יחיד) | 2022–2023 (אב) |
|---|---|---|---|---|
| שנת לידה | 2.5 | 0 (נשוי) | 1.5 | 0 (נשוי) |
| גיל 1–2 | 4.5 | 0 (נשוי) | 2.5 | 0 (נשוי) |
| גיל 3 | 3.5 | 0 (נשוי) | 2.5 | 0 (נשוי) |
| גיל 4–5 | 2.5 | 0 (נשוי) | 2.5 | 0 (נשוי) |
| גיל 6–12 | 2.0 | 1.0 | 2.0 | 1.0 |
| גיל 13–17 | 2.0 | 1.0 | 0 | 0 |
| גיל 18 | 0.5 | 0 (נשוי) | 0.5 | 0 (נשוי) |
הכלל שמפיל אנשים: לגילאי 0–5 ולשנת גיל 18 — הורה אחד בלבד
תסתכלו על עמודת האב. בגילאי 0–5 ובשנת גיל 18 היא אפס, וזה לא טעות הקלדה. עבור הגילאים האלה ההטבה ניתנת רק להורה אחד — זה שמקבל את קצבת הילדים (בדרך כלל האם), או הורה יחיד. אב נשוי מקבל 0 בגילאים האלה. כך החוק, ואין מה לחפש כאן טעות במערכת.
לעומת זאת, בגילאי 6–17 שני ההורים מקבלים, כל אחד בנפרד וללא חלוקה ביניהם: האם 2 נקודות, האב נקודה אחת, על אותו ילד עצמו.
ההשלכה המעשית פשוטה. אם אתם זוג נשוי ושניכם עצמאים, ההטבה על הפעוטות מרוכזת אצל אחד מכם. אם בטעות נדרשו נקודות פעוטות אצל שניכם — יש כאן חשיפה. ואם ילד עבר את גיל 6 השנה, נפתחה זכאות חדשה אצל האב שלא הייתה קיימת קודם, ואף אחד לא ישלח על כך התראה.
דוגמה מספרית: משפחה אחת, שנת המס 2026
זוג נשוי, שניהם עצמאים. שלושה ילדים: בן 2, בת 7, בן 14.
האם:
- בסיס תושב: 2.25
- תוספת אישה: 0.5
- ילד בן 2 (גיל 1–2): 4.5
- ילדה בת 7 (גיל 6–12, אם): 2.0
- ילד בן 14 (גיל 13–17, אם): 2.0
- סה"כ: 11.25 נקודות
11.25 × ₪2,904 = ₪32,670 הפחתה במס לשנה. במונחים חודשיים: 11.25 × ₪242 = ₪2,722.50.
האב:
- בסיס תושב: 2.25
- ילד בן 2: 0 (אב נשוי, גיל 0–5)
- ילדה בת 7 (גיל 6–12, אב): 1.0
- ילד בן 14 (גיל 13–17, אב): 1.0
- סה"כ: 4.25 נקודות
4.25 × ₪2,904 = ₪12,342 לשנה.
יחד למשק הבית: 15.5 נקודות = ₪45,012 הפחתה במס בשנת 2026.
עכשיו תיקחו את אותו משק בית ותורידו ממנו נקודה אחת שנשכחה — למשל, אף אחד לא הבחין שהילד עבר לגיל 6 והאב זכאי. זה ₪2,904. אם זה נמשך שלוש שנים, זה ₪8,712.
שתי הרפורמות של 2024 — ולמה כדאי להסתכל אחורה
בשנת 2024 קרו שני שינויים שמשנים את החישוב, ושניהם מוטים לטובתכם:
1. סכימת הפעוטות עלתה. שנת לידה עלתה מ-1.5 ל-2.5 נקודות. גיל 1–2 עלה מ-2.5 ל-4.5 נקודות. גיל 3 עלה מ-2.5 ל-3.5. גיל 4–5 נשאר 2.5. הקפיצה בגיל 1–2 היא שתי נקודות שלמות — ₪5,808 לשנה, על ילד אחד.
2. ההטבה לגילאי 6–17 הורחבה. בשנים 2022–2023 ההטבה (אם 2 / אב 1) ניתנה רק לגיל 6–12, וגיל 13–17 היה אפס לשני ההורים. מ-2024 היא חלה על כל טווח 6–17.
המשמעות: ילד בן 15 היה שווה 0 נקודות לשני ההורים בשנת 2023, ושווה 3 נקודות למשק הבית (אם 2 + אב 1) בשנת 2026. אם החישוב שלכם "התייצב" איפשהו בסביבות 2023 ואף אחד לא נגע בו מאז — אתם מחשבים לפי סכימה שכבר לא קיימת.
כמה נקודות זיכוי מקבל חייל משוחרר?
חייל משוחרר מקבל תוספת של 2 נקודות מעל הבסיס. כלומר 4.25 נקודות לגבר ו-4.75 נקודות לאישה.
בכסף: 4.25 × ₪2,904 = ₪12,342, ו-4.75 × ₪2,904 = ₪13,794.
זו זכאות שנעלמת אצל עצמאים צעירים בדיוק בשנים שבהן היא הכי שווה — השנים הראשונות של העסק, כשכל שקל נחשב.
כדאי לדעת בדיוק כמה זמן היא נמשכת: הזכאות חלה על 36 החודשים שאחרי חודש השחרור, וניתנת לכל חודש בנפרד. הגובה תלוי באורך השירות הסדיר — 1/6 נקודה לחודש למי ששירת 23 חודשים מלאים ומעלה (גבר) או 22 ומעלה (אישה), ו-1/12 נקודה לחודש למי ששירת פחות. המשמעות המעשית: מי שהשתחרר באמצע שנה מקבל בשנה הראשונה רק את החודשים שנפלו בתוכה, ובשנה הרביעית אחרי השחרור הזכאות כבר אפסה. השיעורים ותקרת 36 החודשים יציבים מאז 2022.
מה מקבל הורה יחיד?
הורה יחיד מקבל תוספת של נקודה אחת מעל הבסיס — ₪2,904 לשנה. בנוסף, וזה החלק החשוב, הורה יחיד נכנס לעמודת "אם/הורה יחיד" בטבלת הילדים. כלומר הוא מקבל את הסכימה המלאה גם לגילאי 0–5, שאב נשוי לא מקבל כלל.
דוגמה: אֵם יחידנית לילד בן 4, בשנת 2026 —
- בסיס: 2.25
- אישה: 0.5
- הורה יחיד: 1.0
- ילד בן 4 (גיל 4–5): 2.5
- סה"כ: 6.25 נקודות × ₪2,904 = ₪18,150
עולה חדש ויישוב מוטב: תבדקו את הערך לשנה שלכם
שתי הזכאויות האלה קיימות, אבל הן מסוג הערכים שמשתנים, ולכן אני מציג אותן בזהירות מוצהרת:
- עולה חדש — הזכאות נמדדת בחודשים מאז העלייה, לא בשנות מס, והיא יורדת במדרגות. מי שעלה מ-1.1.2022 ואילך נמצא במסלול של 54 חודשים בארבעה שלבים: בחודשים 1–12 נקודה אחת לשנה, בחודשים 13–30 שלוש נקודות לשנה, בחודשים 31–42 שתי נקודות, ובחודשים 43–54 נקודה אחת. מעל 54 חודשים — אפס. מי שעלה לפני 2022 נמצא במסלול הקלאסי, 42 חודשים בשלושה שלבים. החישוב הוא פרו-רטה חודשי בתוך שנת המס, כך שגם שנת עלייה חלקית שווה משהו.
- יישוב מוטב — 0.75 נקודה ליישוב מסוג א' ו-0.5 נקודה ליישוב מסוג ב'. שימו לב: רשימת היישובים הזכאים נקבעת מדי שנה ומשתנה. יישוב שהיה ברשימה בשנה שעברה לא בהכרח ברשימה השנה, ולהפך. זו זכאות שחייבים לבדוק מחדש בכל שנת מס ולא להעתיק משנה קודמת.
הטעות היקרה ביותר: נכות היא לא נקודות זיכוי
זה המקום שבו אנשים מפסידים את הסכומים הגדולים באמת, כי הם מחפשים את ההטבה במקום הלא נכון.
אם נקבעה לכם נכות בשיעור גבוה, ההטבה אינה מגיעה בצורת נקודות זיכוי. מודל "נקודות הנכות" אינו הדרך הנכונה לחשב את זה. במקומו עומד פטור לפי סעיף 9(5) לפקודה על הכנסה מיגיעה אישית עד תקרה — כלומר חלק מההכנסה שלכם פשוט לא נכנס לחישוב המס.
ההבדל הוא לא סמנטי. פטור על נתח הכנסה שווה, במקרים רבים, סדר גודל יותר מכמה נקודות זיכוי. אם מישהו חישב לכם "נקודות בגין נכות" — כנראה שהחישוב שגוי לרעתכם.
והפער גדול. התקרות המוצמדות לשנות המס 2024–2026: ₪445,200 על הכנסה מיגיעה אישית לנכות 90% ומעלה ללא תגמול חודשי — המקרה הנפוץ — ו-₪684,000 לנכות 100% עם תגמול חודשי. על הכנסה פסיבית התקרה היא ₪81,960. לשם השוואה, ארבע נקודות זיכוי שוות ₪11,616. הפטור אינו "עוד כמה נקודות" — הוא סדר גודל אחר לגמרי, ולכן טעות בסיווג כאן היא אחת הטעויות היקרות שאפשר לעשות בדוח.
מה לעשות בפועל
זו רשימה שאפשר לעבור עליה בעשר דקות מול הדוח האחרון שלכם:
- סְפרו את הנקודות שדווחו בפועל בשנה האחרונה. מספר אחד. אם אתם לא יודעים מה הוא, זו כבר תשובה.
- רשמו את גיל כל ילד בשנת המס — לא את תאריך הלידה, את הגיל בשנת המס — והצליבו מול הטבלה למעלה. שורה לכל ילד.
- קבעו מי מקבל את קצבת הילדים. ההורה הזה, או הורה יחיד, לוקח את כל סכימת 0–5 ואת שנת גיל 18. ההורה השני לוקח 0 בגילאים האלה.
- סמנו כל ילד שעבר השנה גבול גיל — 0→1, 2→3, 3→4, 5→6, 17→18. כל אחד מהמעברים האלה משנה את מספר הנקודות, לפעמים בשתי נקודות. המעבר 12→13 דווקא אינו משנה כלום מ-2024 ואילך — וזה בדיוק מה שהרפורמה תיקנה: בשנים 2022–2023 הוא הפיל את הילד לאפס.
- אם יש ילד בן 13–17, ודאו שהוא נספר. בשנים 2022–2023 הוא היה שווה אפס, ואת ההרגל הזה קל להמשיך בטעות.
- בדקו זכאויות שנשכחו: חייל משוחרר, הורה יחיד, עולה חדש, יישוב מוטב. הוסיפו אותן לחישוב.
- בדקו שנים קודמות. אם נקודה נשכחה השנה, סביר שהיא נשכחה גם אשתקד. חלון התיקון לשנים סגורות תלוי בנסיבות — זו שאלה לרואה החשבון שלכם, ושווה לשאול אותה לפני שמניחים שהכסף אבד.
- מכפילים ב-₪2,904. ההפרש בין מה שדווח למה שמגיע, כפול שווי הנקודה — זה הסכום שעל השולחן.
שאלות נפוצות
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
₪2,904 לשנה, ₪242 לחודש. הסכום קפוא זהה בשנים 2024–2026, והוא יורד מהמס עצמו ולא מההכנסה החייבת.
כמה נקודות זיכוי מגיעות לגבר ולאישה ללא ילדים?
2.25 נקודות לגבר (₪6,534) ו-2.75 לאישה (₪7,986) — הבסיס לכל תושב ישראל, לפני זכאויות נוספות.
האם שני ההורים מקבלים נקודות זיכוי על אותו ילד?
בגילאי 6–17 כן — האם 2 נקודות והאב נקודה אחת. בגילאי 0–5 ובשנת גיל 18 רק הורה אחד: מי שמקבל את קצבת הילדים, או הורה יחיד. אב נשוי מקבל 0 בגילאים האלה.
מקורות
- נקודות זיכוי ממס הכנסה, כל-זכות — שווי הנקודה ורשימת הזכאויות
- נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 5 ו-להורים לילדים בגיל 6–17, כל-זכות
- נקודות זיכוי לחיילים משוחררים, כל-זכות
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] — סעיפים 9(5), 34, 36, 40, נבו
מידע כללי ולא ייעוץ מס. לפני החלטה, התייעצו עם רואה חשבון או יועץ מס.
רוצים שזה יקרה על העסק שלכם?
TikTax היא מערכת לניהול חשבונות ומס לעסקים בישראל — חשבוניות, הוצאות ודוחות לרשויות במקום אחד.